На вебинаре «Непростая упрощенка, или как избежать налоговых рисков», который состоялся 15 апреля, экспертам Ассоциации профессиональных бухгалтеров и финансистов Ивановской области задали множество вопросов о нюансах применения УСН. Публикуем ответы на них.
ИП (сельское хозяйство, ОКВЭД 01.25.1) относится к МИФНС 6 по Ивановской области. На вопрос о льготном тарифе «доходы-расходы» 5% ответили, что о таких тарифах не знают и ставка обычная 15%. Что делать в данной ситуации?
Для применения Вами льготной ставки 5% на УСН «доходы-расходы» необходимо проверить соблюдение следующих условий (закон Ивановской области от 20.12.2010 №146-ОЗ):
Если перечисленные критерии Вами соблюдаются, то претензии со стороны налоговых органов не обоснованы.
ИП (ОКВЭД 56.29.2 - деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях (школьная соловая). Может ли данное ИП применять льготный тариф при УСН 5%?
Да, может, при соблюдении следующих условий (закон Ивановской области от 20.12.2010 №146-ОЗ):
ИП на УСН «доходы-расходы» - производство. Можно ли принять к расходам стоимость оплаченных, оприходованных и переданных в производство материалов, если продукция из этих материалов произведена, но не продана, т.е. числится в виде остатков на складе?
Независимо от того, продана изготовленная из материала продукция либо нет, стоимость материалов (если они оплачены и списаны в производство) уменьшает расходы для налогообложения.
Если ИП платит единый налог с разницы между доходами и расходами, он может учитывать в составе расходов стоимость материалов сразу после их фактической оплаты (пп.1 п.2 ст.346.17, п.2 ст.346.16, п.1 ст.252 НК РФ).
Можно ли принять к расходам для УСН, если в кассовом чеке нет наименования покупателя?
В соответствии с п.6.1 ст.4.7 Закона N 54-ФЗ с 01.07.2019 кассовый чек, сформированный при осуществлении расчетов между организациями/ИП с использованием наличных денег и/или с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в ст.4.7 Закона N 54-ФЗ, должен в обязательном порядке содержать, в том числе:
Однако в некоторых ситуациях бухгалтерия может списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке данных покупателя.
Например, если в чеке нет данных покупателя, но покупка совершена подотчётным лицом в интересах организации/ИП и выполнены условия обоснованности и документального подтверждения затрат (п.1 ст.252 НК РФ). В данном случае кассовый чек подтвердит оплату. А чтобы обосновать затраты, необходимо иметь распоряжение руководства о выдаче денежных средств на нужды организации и авансовый отчёт работника.
Можно ли принять к расходам при УСН, если есть кассовый чек, где указано, кто оплатил и за что, но нет ПКО?
Одного кассового чека для принятия к учёту расходов недостаточно. Поскольку кассовый чек не содержит такого обязательного реквизита первичного документа, как подписи ответственных лиц.