Федеральные инвестиционные вычеты: кто и как может воспользоваться

23.12.2024

Количество просмотров: 139

В последние годы государство активно стимулирует развитие бизнеса через различные налоговые льготы. Одной из таких мер является введение федерального инвестиционного налогового вычета для предприятий различных отраслей экономики.

С 1 января 2025 года вступает в силу важное изменение в сфере налогообложения – федеральные инвестиционные налоговые вычеты по налогу на прибыль. Новое постановление Правительства Российской Федерации № 1638 от 28 ноября 2024 года определяет, какие именно предприятия смогут воспользоваться данным механизмом, а также уточняет условия его применения.

Круг субъектов, имеющих возможность воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом, был четко определен правительством. В него включены следующие категории:

1. Предприятия общественного питания: рестораны, кафе, столовые и другие подобные заведения.
2. Гостиничный бизнес: отели, хостелы, пансионаты и иные места временного проживания.
3. IT-компании: разработчики программного обеспечения, поставщики IT-решений и другие участники рынка информационных технологий.
4. Обрабатывающие производства: все предприятия данной сферы, кроме тех, которые занимаются производством пищевых продуктов, напитков и табачных изделий.

Заметим, что список участников программы охватывает значительную часть российской экономики, что позволит многим компаниям получить дополнительные ресурсы для развития своего бизнеса.

Постановление предусматривает несколько ключевых параметров, определяющих порядок использования инвестиционного вычета:

1. Размер вычета составит 3 %. Это значит, что предприятие сможет уменьшить свою налоговую нагрузку на данную процентную долю от прибыли. При этом важно отметить, что сэкономленные таким образом деньги должны быть вложены компанией в развитие собственного производства. Например, если налог на прибыль составит 100 000 рублей, то 3 000 рублей можно будет сэкономить благодаря вычету.
2. Неиспользованные остатки вычета могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. Если объем инвестиций превысит допустимый предел вычета в одном периоде, оставшаяся часть может быть учтена в течение последующих десяти лет. Это создает дополнительную гибкость для планирования финансовых ресурсов компании.
3. Вычет применяется к конкретным объектам основных средств (ОС) или амортизируемым нематериальным активам (НМА). Решение об использовании вычета должно приниматься отдельно для каждого объекта, что требует внимательного подхода к учету активов и инвестициям в них.

Все вышеперечисленные меры направлены на стимулирование инвестиций в реальный сектор экономики, улучшение качества продукции и повышение конкурентоспособности российских компаний на внутреннем и внешнем рынках. Простыми словами, данное нововведение направлено на то, чтобы стимулировать компании вкладывать деньги в свое развитие и модернизацию производства.

Новые нормы начнут действовать с 1 января 2025 года. Чтобы воспользоваться льготами, предприятиям потребуется пройти процедуру подачи заявления в налоговую инспекцию, а также представить необходимые документы, подтверждающие направление средств на цели развития производства.

Отметим, что заявление на применение федерального инвестиционного вычета подается в налоговую инспекцию до окончания налогового периода, в котором планируется использование вычета.