3-НДФЛ: отчетность за 2025 год

22.04.2026

Федеральная налоговая служба 11 марта 2026 года выпустила информационное письмо, в котором напомнила о необходимости отчитаться о доходах за 2025 год. В документе подробно разъясняются правила заполнения и подачи декларации по форме 3-НДФЛ, а также обозначены актуальные сроки и ключевые особенности уплаты налога. В этом году в порядок и временные рамки подачи отчётности были внесены определённые изменения, которые важно учитывать при подготовке документов.

Установлен единый срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год — до 30 апреля 2026 года. К этой дате обязаны предоставить отчётность в налоговый орган все граждане, которые в отчётном периоде получили доходы, подлежащие обязательному декларированию.

Исключение предусмотрено для тех, кто подаёт декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, например за расходы на лечение, обучение или приобретение жилья. В этом случае подать документы можно в любое удобное время в течение календарного года.

Срок для уплаты налога, рассчитанного на основании поданной декларации, установлен не позднее 15 июля 2026 года.

Обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ распространяется на граждан, которые в 2025 году получили следующие виды доходов:

• доходы от продажи недвижимости, если срок владения объектом был меньше установленного законом минимума (как правило, это 5 лет, однако для отдельных категорий имущества или ситуаций применяется срок 3 года);
• дорогостоящие подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками (например, автомобили, недвижимость, крупные денежные суммы);
• выигрыши в лотереи и другие азартные игры, если сумма выигрыша превышает законодательно установленный лимит или если налоговый агент не произвёл удержание налога самостоятельно;
• поступления от сдачи личного имущества в аренду (включая жилые и нежилые помещения, гаражи и иные объекты);
• доходы, полученные из источников за пределами Российской Федерации (например, вознаграждение за работу на иностранную организацию, дивиденды по акциям зарубежных компаний и т. д.).

Помимо физических лиц, декларацию обязаны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, частные нотариусы, а также иные граждане, осуществляющие частную профессиональную практику.

В случае если налоговый агент (например, работодатель или брокерская компания) не удержал налог при выплате дохода и не проинформировал об этом налоговый орган, ответственность за подачу декларации и уплату налога полностью возлагается на самого гражданина. В такой ситуации необходимо самостоятельно заполнить форму 3-НДФЛ и произвести перечисление налога в бюджет.

Если же налоговый агент надлежащим образом исполнил свои обязанности, налоговая инспекция самостоятельно сформирует и направит налогоплательщику уведомление с указанием суммы налога к уплате. В этом случае подача декларации не требуется — достаточно будет оплатить указанную в уведомлении сумму до 1 декабря 2026 года.

ФНС настоятельно рекомендует использовать электронные сервисы для взаимодействия с налоговой службой. Наиболее удобным способом является подача декларации через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ведомства. В личном кабинете доступны актуальные формы документов, встроенные подсказки для правильного заполнения, а также инструменты для отслеживания статуса проверки.

Преимущества электронной подачи:

• отсутствует необходимость личного визита в инспекцию;
• значительная часть данных может быть заполнена автоматически;
• имеется возможность оперативной загрузки подтверждающих документов.

Альтернативными способами подачи декларации остаются личное посещение налоговой инспекции по месту регистрации, обращение в МФЦ или отправка документов заказным письмом с описью вложения.

В 2026 году применяется обновлённая форма декларации 3-НДФЛ. В неё были внесены изменения с учётом последних поправок в налоговое законодательство. Перед началом оформления отчётности рекомендуется ознакомиться с актуальной формой на официальном ресурсе ФНС или воспользоваться специализированной программой «Декларация», которая автоматически формирует необходимый файл на основе введённых данных.

Таким образом, для предотвращения начисления штрафных санкций крайне важно строго соблюдать установленные законодательством сроки подачи отчётности и уплаты налога. Также следует помнить о праве на получение налоговых вычетов в течение всего календарного года и активно использовать современные цифровые сервисы для комфортного и эффективного взаимодействия с налоговыми органами.