Налоговые послабления для бизнеса: окно возможностей?

14.05.2026

Количество просмотров: 1

Как отмечает эксперт Ассоциации профессиональных бухгалтеров и финансистов Ивановской области, налоговая донастройка оказалась слишком резкой. Закон, содержащий поправки в НК РФ для адаптации бизнеса к изменениям, опубликован. Вместе с экспертом рассмотрим ключевые изменения.

ИП не будут учитывать за 2025 год доходы, полученные от размещения денежных средств на депозитах, для целей определения лимита выручки в целях определения обязанности платить НДС.

Для определения предельного размера доходов, необходимого для возникновения у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) с 2026 года, при расчёте доходов за 2025 год не учитываются суммы процентов, полученных по депозитным вкладам. Указанное правило применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), и направлено на корректное определение налоговой базы без включения пассивных доходов в виде банковских процентов.

Общепит временно получает льготу.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания и имеющие выручку в диапазоне от 20 до 60 млн рублей, которые с 2026 года признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), вправе воспользоваться налоговым освобождением, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанное освобождение может применяться в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года при одновременном соблюдении следующих условий:

• доля доходов от деятельности в сфере общественного питания составляет не менее 70 % в общей структуре выручки;
• совокупный доход организации или индивидуального предпринимателя не превышает 60 млн рублей.

При выполнении данных критериев налогоплательщик получает право не исчислять и не уплачивать НДС в установленный период, несмотря на формальное возникновение обязанности по его уплате.

ИП, применявшие в декабре 2025 года ПСН, но не успевшие подать уведомление о переходе на УСН, смогут сделать это до 1 июня 2026 года.

В случае если индивидуальный предприниматель не был своевременно осведомлён о положениях Федерального закона от 27.11.2025 № 425-ФЗ и, как следствие, допустил ошибку при выборе системы налогообложения на 2026 год, ему предоставляется дополнительная возможность для корректировки своего налогового статуса.

Такой предприниматель вправе подать уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) в срок до 1 июня 2026 года. Реализация данного права позволяет изменить ранее выбранный режим налогообложения и применять УСН в установленном порядке, несмотря на пропуск стандартных сроков подачи соответствующего уведомления.

До 1 июня ИП, применявшие в декабре 2025 года ПСН, могут сменить объект налогообложения.

Данная мера введена в целях оказания поддержки налогоплательщикам, которые на постоянной основе применяли патентную систему налогообложения (ПСН) и в силу объективных обстоятельств не успели своевременно направить уведомление об изменении объекта налогообложения при переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) до окончания предыдущего налогового периода.

Предоставление дополнительного срока и соответствующих возможностей направлено на обеспечение правовой определённости и снижение негативных последствий, связанных с несоблюдением установленных сроков уведомительного порядка, а также на создание более гибких условий для адаптации предпринимателей к изменениям налогового законодательства.

Меняется правило переходного периода по НДС.

В случае получения аванса (предоплаты) в период, когда налогоплательщик не являлся плательщиком налога на добавленную стоимость, и последующей отгрузки товаров / выполнения работ / оказания услуг после приобретения статуса плательщика НДС налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов, учитываемых при применении упрощённой системы налогообложения (УСН), на сумму НДС, предъявленного покупателю.

ИП, применявшие ПСН и начавшие платить НДС, могут принять к вычету НДС по товарам, не использованным при применении ПСН. Это же относится к ОС и НМА.

Индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) и перешедшие к исполнению обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), вправе заявить к вычету суммы НДС по имеющимся на момент перехода остаткам товаров, а также по основным средствам и нематериальным активам. Аналогичное право распространяется на НДС, относящийся к приобретённым ранее работам и услугам.

Меняется правило расчёта 70 % доходов для целей уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.

В настоящее время применение пониженных тарифов страховых взносов возможно при условии, что не менее 70 % доходов приходится на основной вид деятельности, указанный по ОКВЭД.

В соответствии с новой редакцией Налогового кодекса Российской Федерации подход изменяется: для соблюдения указанного критерия будет учитываться совокупный доход по всем видам деятельности, включённым в перечень, утверждённый Распоряжением № 4125-р (№ 3689-р). При этом суммарная доля таких доходов должна составлять не менее 70 % от общего объёма выручки.

Опубликованный закон наглядно свидетельствует о том, что ожидания бизнеса в части существенного увеличения предельных значений не получили подтверждения, тогда как предлагаемые точечные меры требуют максимально внимательного и аккуратного применения.

В условиях, когда право на использование льгот по налогу на добавленную стоимость для организаций общественного питания, а также возможность изменения налогового режима задним числом обусловлены соблюдением конкретных сроков и установленных критериев, существенно возрастает риск допущения критических ошибок при самостоятельном ведении налогового учёта.

В связи с этим налоговый консалтинг приобретает характер не только инструмента оптимизации расходов, но и необходимого элемента обеспечения финансовой и правовой безопасности бизнеса.