Как изменятся фиксированные взносы для ИП в 2025—2027 годах

01.10.2024

Президент Российской Федерации утвердил суммы фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2025—2027 годы.

Размер фиксированных взносов с каждым годом будет увеличиваться и составит:

в 2025 году — 53 658 рублей,
в 2026 году — 57 390 рублей,
в 2027 году — 61 154 рубля.

Напомним, что в текущем году сумма фиксированных взносов ИП равняется 49 500 рублей.

Поправками в Налоговый кодекс внесены изменения также по срокам уплаты взносов. Так, индивидуальные предприниматели должны будут уплатить фиксированные взносы за 2025 и последующие годы не позднее 28 декабря, а не до 31 декабря, как было ранее.

Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель бизнес, какой у него доход или есть ли у него наемные работники. Взносы уплачиваются без разделения по видам страхования.

Страховые взносы за себя обязаны платить ИП за исключением предпринимателей на АУСН и НПД. Последние, в свою очередь, могут добровольно платить взносы, чтобы им засчитывался стаж для будущей пенсии.

Если предприниматель находился в статусе ИП менее года, взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней. На сайте Федеральной налоговой службы доступен онлайн-калькулятор, который позволяет рассчитать суммы фиксированных взносов за любой период.

Кроме того, индивидуальные предприниматели должны уплачивать дополнительный пенсионный взнос в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Например, если выручка ИП на УСН «Доходы» составляет 500 000 рублей, дополнительный взнос составит 2 000 рублей: (500 000 – 300 000) × 1 %. Таким образом, вместе с фиксированным взносом за 2025 год общая сумма платежа составит 55 658 рублей. Уплата этого дополнительного взноса должна быть осуществлена не позднее 1 июля следующего года. Этот срок остается прежним.

Дополнительный пенсионный взнос имеет установленный предел. Для 2024 года он составляет 277 571 рублей, а пороговые суммы для последующих годов выглядят следующим образом:

за 2025 год — 300 888 рублей;
за 2026 год — 321 818 рублей;
за 2027 год — 342 923 рубля.

Размеры фиксированного и максимального дополнительного взноса указаны в пункте 1.2 статьи 430 Налогового кодекса.

ИП-работодатели, как и юридические лица, кроме фиксированных взносов обязаны начислять и уплачивать взносы с выплат своим сотрудникам:

взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) по единому тарифу составляют 30 % от суммы;
взносы на травматизм рассчитываются по тарифу, установленному Фондом социального страхования (СФР), и колеблются от 0,2 до 8,5 %.

Начиная с 2023 года индивидуальные предприниматели на патенте и упрощенной системе с объектом «Доходы» могут вычитать фиксированные и дополнительные взносы из налоговой базы без их предварительной уплаты в бюджет.

С 2025 года такое право получат и предприниматели с объектом «Доходы минус расходы», которые смогут учитывать эти взносы в своих расходах еще до их фактической уплаты, тем самым снижая авансовые платежи и налог по УСН.

Закон также позволяет учитывать взносы, уплаченные индивидуальными предпринимателями за себя после 31 декабря 2024 года за 2024 год и более ранние периоды, в расчетах по упрощенной системе налогообложения при определении налоговой базы за 2025—2027 годы.